С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Это означает кардинальные изменения для бизнеса — повышение НДС, прогрессивную шкалу ИПН, сокращение специальных налоговых режимов, новые правила вычетов. Декабрь 2025 года — последний месяц, когда у актюбинских предпринимателей есть время правильно подготовиться к новой реальности.
Что менять в первую очередь
Главное, что должны сделать актюбинские ИП и юридические лица в декабре, — провести аудит своего налогового статуса. Какой режим налогообложения применяется сейчас? Какой будет применяться с 2026 года? Что нужно сделать, чтобы перейти на оптимальный режим?
Особое внимание — упрощённой декларации. Перечень видов экономической деятельности (ОКЭД), которые могут применять упрощёнку, в 2026 году значительно сокращён. Ряд отраслей — строительство автодорог, мостов, тоннелей; горнодобывающая промышленность; некоторые виды услуг — лишены права на упрощённый режим. Если у предпринимателя такой ОКЭД, ему придётся переходить на общеустановленный режим.
НДС 16% с января
Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года увеличивается с 12 до 16 процентов. Для актюбинского бизнеса это серьёзное изменение, которое нужно учесть в нескольких аспектах. Первый — пересмотр ценовой политики: будут ли цены повышаться, и насколько. Второй — обновление договоров с клиентами и поставщиками: новые ставки должны быть отражены в документации. Третий — обновление бухгалтерского ПО: «1С» и другие системы уже выпустили обновления под новый кодекс.
Также в декабре стоит провести инвентаризацию остатков товаров, если бизнес связан с торговлей. С нового года НДС на эти остатки будет рассчитываться по-новому, и точная инвентаризация — обязательное условие для корректного учёта.
Прогрессивная шкала ИПН
С 1 января 2026 года введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Доходы до 8 500 МРП в год (около 36,7 миллиона тенге при МРП 4 325 тенге) облагаются по ставке 10 процентов. Доходы свыше этой суммы — по ставке 15 процентов. Для актюбинских компаний это означает необходимость пересчёта зарплат высокооплачиваемых сотрудников, а также обновления систем расчёта налогов.
Параллельно увеличен стандартный налоговый вычет с 14 до 30 МРП в месяц. Это компенсирует часть нагрузки для сотрудников со средними и низкими доходами — они платят меньше налога благодаря большему вычету.
ОПВР повышен до 3,5%
Ставка обязательного пенсионного взноса работодателя (ОПВР) с 1 января 2026 года увеличена до 3,5 процента от дохода работника. Это плановое поэтапное повышение: 1,5% в 2024 году, 2,5% в 2025 году, 3,5% в 2026 году, 4,5% в 2027-м, 5% в 2028-м.
Для актюбинских работодателей это означает дополнительную нагрузку на фонд оплаты труда. Необходимо заранее заложить эти расходы в бюджет 2026 года, обновить расчётные модели, проинформировать финансовый отдел и бухгалтерию.
Самозанятые: новый режим
С 2026 года значительно изменён режим для самозанятых. Теперь это специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, ориентированный на физических лиц без статуса ИП и без наёмных работников. Лимит дохода — 300-кратный размер МРП в месяц (3 600 МРП в год). Социальные платежи — 4 процента, ИПН не уплачивается, все взаимодействия с налоговыми органами через мобильное приложение.
Это удобный режим для фрилансеров, репетиторов, мастеров на дому, частных перевозчиков. В Актюбинской области таких людей немало — и многим из них стоит заранее разобраться, подходит ли им новый формат самозанятости.
К кому обращаться за помощью
Налоговое управление Актюбинской области в декабре проводит консультации для предпринимателей по новым правилам. Информация о времени и месте консультаций публикуется на сайте управления. Также работает горячая линия Министерства финансов, где можно получить разъяснения по конкретным вопросам.
В Актобе также действуют аккредитованные налоговые консультанты, бухгалтерские компании, юридические фирмы. Для сложных кейсов — например, при крупном обороте, специфических видах деятельности, наличии нерезидентов в составе компании — лучше обратиться к профессионалу. Стоимость консультации обычно окупается экономией на правильном выборе режима.
Срок до 28 февраля
Важно: ИП, применяющие упрощёнку в 2025 году, должны подать уведомление о продолжении режима с 1 января по 28 февраля 2026 года. Без этого уведомления они автоматически переводятся на общий налоговый режим. Это базовое требование, которое часто упускают — а штрафы и доначисления потом обходятся значительно дороже, чем своевременная подача уведомления.
Декабрь — это месяц подготовки. Январь — месяц вступления изменений в силу. Февраль — месяц последних формальных шагов. Чем раньше предприниматель начнёт разбираться, тем лучше: переход в новый налоговый режим без ошибок — задача, требующая времени и внимания.