С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Это самый масштабный пересмотр налоговой системы страны за последние годы. Декабрь 2025-го — последний месяц, когда у казахстанцев есть время разобраться с изменениями и подготовиться к новой реальности. Ниже — обзорный скрининг главных нововведений.
НДС: 16% базовая ставка
Базовая ставка НДС увеличена с 12 до 16 процентов. Льготная ставка для медикаментов и медицинских услуг — 5 процентов в 2026 году с поэтапным повышением до 10 процентов в 2027-м. Социально значимые продовольственные товары, услуги книгопечатания и археологические работы освобождены от НДС.
Порог обязательной регистрации по НДС повышен — с 15 до 40 миллионов тенге (20 000 МРП). Это упрощает работу для малого бизнеса, который может работать без статуса плательщика НДС при оборотах до 40 миллионов тенге в год.
КПН: дифференцированные ставки
Корпоративный подоходный налог сохранён на базовом уровне 20 процентов. Однако для отдельных секторов введены дифференцированные ставки. Банки (за исключением кредитования бизнеса) и игорный бизнес — 25 процентов. Социальная сфера (образование, культура, спорт) — 5 процентов в 2026 году с повышением до 10 процентов в 2027-м. Сельхозпроизводители — 3 процента (сохраняется).
ИПН: прогрессивная шкала
Введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Доходы до 8 500 МРП в год (около 36,7 миллиона тенге) облагаются по ставке 10 процентов. Доходы свыше — по ставке 15 процентов. Это касается высокооплачиваемых сотрудников и предпринимателей с большим оборотом.
Стандартный налоговый вычет увеличен с 14 до 30 МРП в месяц. Это компенсирует часть нагрузки для сотрудников со средними и низкими доходами. Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 до 5 000 МРП. Пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда освобождены от ИПН.
СНР: сокращение режимов
Количество специальных налоговых режимов сокращено с семи до трёх: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Это упрощает налоговую систему и делает её более понятной для предпринимателей.
Самозанятые могут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение, не платят ИПН, делают социальные платежи по единой ставке 4 процента. Лимит дохода — 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год). Лимит для применения упрощённой декларации — 600 000 МРП в год (около 2,4 миллиарда тенге).
ОКЭД-фильтры для упрощёнки
Введены жёсткие фильтры по кодам экономической деятельности (ОКЭД) для применения упрощённого налогового режима. Часть видов деятельности лишена права на упрощёнку. Это работы по строительству автодорог, мостов, тоннелей, железных дорог; вся горнодобывающая промышленность (38 видов деятельности по классификатору ОКЭД).
Если у предпринимателя ОКЭД из «запрещённого» списка, он теряет право применять СНР упрощённой декларации и должен переходить на общеустановленный режим. Это серьёзное изменение, требующее внимательного анализа собственного статуса.
ОПВР: рост до 3,5%
Ставка обязательного пенсионного взноса работодателя (ОПВР) с 1 января 2026 года увеличена до 3,5 процента от дохода работника. Это плановое поэтапное повышение: 2,5% в 2025 году, 3,5% в 2026-м, 4,5% в 2027-м, 5% в 2028-м. Для работодателей это дополнительная нагрузка на фонд оплаты труда.
Параллельно социальные отчисления (СО) снижены с 18,9% до 18,1%. Социальный налог снижен с 11% до 6% при отмене уменьшения СН на сумму СО. В сумме общая нагрузка на работодателей по социальным платежам сохраняется примерно на том же уровне.
Налог на роскошь
Введён повышенный налог на дорогостоящее имущество — автомобили выше определённой стоимости, морские суда, летательные аппараты. Также повышен налог на алкогольную и табачную продукцию. Это известный во многих странах принцип: то, что не относится к базовым потребностям, облагается выше.
Бесплатные удостоверения
С 1 января 2026 года бесплатно выдаются удостоверения личности при первичном обращении и при замене по истечении срока. Это упрощает доступ граждан к базовым документам. При этом оформление паспортов, водительских прав и других документов подорожало в связи с изменением МРП.
Самое важное
Главное для актюбинских предпринимателей и работающих граждан: к 1 января 2026 года нужно подойти подготовленными. Аудит текущего налогового статуса, обновление бухгалтерских систем, пересмотр договоров с контрагентами, обучение сотрудников новым правилам.
Особый срок — до 28 февраля 2026 года ИП на упрощёнке должны подать уведомление о продолжении режима. Без этого автоматически переводятся на общеустановленный режим. Это базовое требование, которое часто упускают, а штрафы и доначисления потом обходятся значительно дороже, чем своевременная подача уведомления.