В октябре 2025 года казахстанская экономика активно готовится к вступлению в силу нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года. Документ кардинально меняет правила работы для бизнеса, и весь предпринимательский сектор страны проходит через серьёзный этап адаптации. Это касается и крупных корпораций, и малого бизнеса, и индивидуальных предпринимателей.
Главные изменения
Новый Налоговый кодекс, подписанный Президентом Касым-Жомартом Токаевым 18 июля 2025 года, содержит ряд серьёзных новаций. Главное — повышение базовой ставки НДС с 12 до 16 процентов. Для медикаментов и медицинских услуг — пониженная ставка 5 процентов в 2026 году с поэтапным повышением до 10 процентов в 2027-м. Социальная сфера также получает льготные ставки.
Корпоративный подоходный налог сохранён на уровне 20 процентов, но введены дифференцированные ставки. Банки (за исключением кредитования бизнеса) и игорный бизнес платят 25 процентов. Социальная сфера — 5 процентов в 2026 году с повышением до 10 процентов в 2027-м. Это часть курса на справедливое налогообложение разных секторов экономики.
Прогрессивная шкала ИПН
Серьёзное изменение для физических лиц — введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога. Доходы до 8 500 МРП в год облагаются по ставке 10 процентов, доходы свыше этой суммы — по 15 процентов. В пересчёте на тенге пороговое значение составляет около 36,7 миллиона тенге в год при размере МРП 4 325 тенге, установленном на 2026 год.
Для большинства казахстанцев со средними зарплатами ставка остаётся прежней — 10 процентов. Изменения коснутся высокооплачиваемых сотрудников и предпринимателей с большим оборотом. Это часть мировой практики прогрессивного налогообложения, при котором более обеспеченные граждане платят более высокий процент налогов с дохода.
Специальные налоговые режимы
Количество специальных налоговых режимов сокращено до трёх — для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для фермерских хозяйств. Введены жёсткие фильтры по кодам экономической деятельности (ОКЭД) для применения упрощёнки. Часть видов деятельности (например, в сфере добычи полезных ископаемых, отдельные виды строительства) лишены права применять упрощённый режим.
Это требует от предпринимателей внимательного анализа собственной ситуации. Если вид деятельности подпадает под ограничения, нужно решать, как действовать — переходить на общий режим, корректировать виды деятельности, перерегистрироваться в другой организационно-правовой форме. Профессиональные консультации на этом этапе крайне важны.
Влияние на цены
Прямой пересчёт показывает, что цены на товары и услуги, попадающие под полную ставку НДС, должны вырасти примерно на 3,5 процента. Это автоматический эффект без учёта других факторов. На практике рост может быть и больше, и меньше — в зависимости от конкретной отрасли, конкуренции, ценовой политики компаний.
Эксперты прогнозируют, что в первые месяцы 2026 года рост цен ускорится на 1–1,5 процентных пункта по сравнению с базовым прогнозом. Это серьёзный фактор инфляционного давления. Однако в среднесрочной перспективе влияние НДС ограничено — это разовое изменение уровня цен, а не их непрерывный рост.
Что готовит бизнес
Казахстанские компании уже несколько месяцев готовятся к переходу. Главные направления работы — пересмотр ценовой политики, обновление договоров с поставщиками и клиентами, обновление программного обеспечения для бухгалтерии, обучение персонала. Параллельно идёт активная работа с налоговыми консультантами и аудиторскими компаниями.
1С, SAP, Oracle и другие популярные системы уже выпустили обновления под новый кодекс. Бухгалтерам и предпринимателям необходимо установить эти обновления и протестировать работу системы до начала нового года. Это критически важно — ошибки в учёте НДС могут привести к серьёзным налоговым последствиям.
Что ждёт впереди
Реальное влияние нового Налогового кодекса станет понятно в течение первых месяцев 2026 года. Тогда станет видно, как меняются цены, как реагирует бизнес, насколько эффективно работают новые правила. Возможны корректировки норм по результатам практики применения. Это нормальный процесс — налоговое законодательство постепенно адаптируется к реальным условиям.
Главная задача — баланс между интересами государства (рост доходов бюджета, справедливое распределение нагрузки) и интересами бизнеса (предсказуемость, разумная нагрузка, возможность развития). От качества этого баланса зависит долгосрочная конкурентоспособность казахстанской экономики.