С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Этот документ — самый крупный пересмотр налоговой системы страны за последние годы. Для актюбинских индивидуальных предпринимателей он означает необходимость пересмотреть бизнес-процессы, бухгалтерию и стратегию работы. Декабрь — последний месяц для подготовки.
Главные изменения
Новый Налоговый кодекс был подписан Президентом Касым-Жомартом Токаевым 18 июля 2025 года (Закон РК 214-VIII). Документ вводит масштабную налоговую реформу, направленную на упрощение администрирования при сохранении фискальной нагрузки. Главные изменения касаются НДС, ИПН, специальных налоговых режимов и социальных платежей.
Базовая ставка НДС увеличивается с 12 до 16 процентов. Для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка — 5 процентов в 2026 году с поэтапным повышением до 10 процентов в 2027-м. Корпоративный подоходный налог сохранён на уровне 20 процентов с дифференцированными ставками для отдельных секторов.
Прогрессивная шкала ИПН
Введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Доходы до 8 500 МРП в год (около 36,7 миллиона тенге при МРП 4 325 тенге) облагаются по ставке 10 процентов. Доходы свыше этой суммы — по ставке 15 процентов. Это касается, в первую очередь, высокооплачиваемых сотрудников и индивидуальных предпринимателей с большим оборотом.
Параллельно увеличен стандартный налоговый вычет с 14 до 30 МРП в месяц. Это компенсирует часть нагрузки для сотрудников со средними и низкими доходами — они платят меньше налога благодаря большему вычету. Отменены отдельные прочие вычеты и так называемая 90-процентная корректировка, действовавшая для некоторых категорий доходов.
Специальные налоговые режимы
Количество специальных налоговых режимов сокращено с семи до трёх: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Самозанятые теперь могут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение — упрощение, важное для большого числа фрилансеров и малых предпринимателей.
Самозанятые не платят ИПН, но делают социальные платежи по единой ставке 4 процента. Все взаимодействия с налоговыми органами происходят через мобильное приложение. Лимит дохода самозанятых — 300-кратный размер МРП в месяц (3 600 МРП в год). Минимальный оборот для применения упрощённой декларации — 600 000 МРП в год (около 2,4 миллиарда тенге).
ОКЭД-фильтры
Серьёзное изменение для актюбинских предпринимателей — введение фильтров по кодам экономической деятельности (ОКЭД). В новом Налоговом кодексе чётко прописаны разрешённые и запрещённые виды деятельности для применения упрощённого налогового режима.
Под запрет применения упрощёнки попал ряд видов деятельности. Это работы по строительству, реконструкции автомобильных дорог, мостов, тоннелей, железных дорог, объектов гражданского строительства. Также исключена значительная часть видов деятельности в горнодобывающей промышленности — все 38 видов деятельности этой сферы по классификатору ОКЭД лишены права на упрощёнку.
ОПВР до 3,5%
Ставка обязательного пенсионного взноса работодателя (ОПВР) с 1 января 2026 года увеличивается до 3,5 процента от дохода работника. Это плановое поэтапное повышение. Для актюбинских работодателей это означает дополнительную нагрузку на фонд оплаты труда, которую необходимо заранее заложить в бюджет 2026 года.
Что делать в декабре
Эксперты рекомендуют актюбинским предпринимателям сделать в декабре несколько шагов. Первое — провести аудит текущего налогового статуса и выбрать оптимальный режим на 2026 год. Второе — пересмотреть договоры с поставщиками и клиентами с учётом нового НДС. Третье — обновить программное обеспечение для бухгалтерии: «1С» и другие системы уже выпустили обновления под новый кодекс. Четвёртое — обучить сотрудников новым правилам.
ИП, применяющие упрощёнку в 2025 году, должны подать уведомление о продолжении режима с 1 января по 28 февраля 2026 года. Без этого уведомления они автоматически переводятся на общий налоговый режим (ОУР). Это базовое требование, которое нужно учесть в плане работы на январь и февраль.
Налоговое администрирование
Новый Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования. Объём налоговой отчётности сокращён на 30 процентов, количество налогов уменьшено на 20 процентов, оптимизированы льготы и сборы. Это даёт бизнесу время и ресурсы для основной деятельности.
Также упрощены процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки. При незначительных суммах задолженности не будут блокироваться счета бизнеса. Уведомления и меры будут применяться поэтапно в зависимости от суммы долга. Это важная гарантия для малого бизнеса — больше не будет ситуации, когда из-за технической ошибки или мелкой задолженности компания теряет операционные счета.
Помощь и консультации
Налоговое управление Актюбинской области в декабре проводит консультации для предпринимателей по новым правилам. Также работают аккредитованные налоговые консультанты, бухгалтерские компании, юридические фирмы.
Для сложных кейсов — особенно при крупном обороте, специфических видах деятельности, наличии нерезидентов в составе компании — лучше обратиться к профессионалу. Стоимость консультации обычно окупается экономией на правильном выборе режима. Главное — не откладывать решение этих вопросов: 1 января уже близко, и времени на адаптацию остаётся всё меньше.