С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс. Документ, подписанный Президентом Касым-Жомартом Токаевым 18 июля 2025 года, кардинально меняет правила работы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Для актюбинских предпринимателей это означает необходимость пересмотреть бизнес-процессы, бухгалтерию и стратегию роста на ближайшие годы.
Ключевые изменения
Главное изменение — повышение базовой ставки НДС с 12 до 16 процентов. Для медикаментов и медицинских услуг установлены пониженные ставки: 5 процентов в 2026 году с поэтапным повышением до 10 процентов в 2027-м. Это серьёзный шаг: рост НДС означает либо увеличение цен для потребителя, либо снижение маржинальности для бизнеса.
Корпоративный подоходный налог сохранён на уровне 20 процентов, но введены дифференцированные ставки. Банки (за исключением кредитования бизнеса) и игорный бизнес теперь платят 25 процентов. Социальная сфера — 5 процентов в 2026 году с повышением до 10 процентов в 2027-м.
Прогрессивная шкала ИПН
Введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога. Доходы до 8 500 МРП (около 36,7 миллиона тенге в 2026 году при МРП 4 325 тенге) облагаются по ставке 10 процентов. Доходы свыше этой суммы — по ставке 15 процентов. Это касается, в первую очередь, высокооплачиваемых сотрудников и индивидуальных предпринимателей с большим оборотом.
Параллельно увеличен стандартный вычет с 14 до 30 МРП в месяц — это компенсирует часть нагрузки для сотрудников со средними и низкими доходами. Отменены отдельные прочие вычеты и так называемая 90-процентная корректировка, действовавшая для некоторых категорий доходов.
Специальные налоговые режимы
Количество специальных налоговых режимов сокращено до трёх: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для фермерских хозяйств. Самозанятые теперь могут рассчитывать и уплачивать платежи через мобильное приложение — это упрощение, важное для большого числа фрилансеров и малых предпринимателей.
Самозанятые не платят ИПН, но делают социальные платежи по единой ставке 4 процента. Все взаимодействия с налоговыми органами происходят через мобильное приложение. Минимальный оборот для применения упрощённой декларации — 600 000 МРП в год (около 2,4 миллиарда тенге).
Что меняется для актюбинских ИП и ТОО
Для актюбинских предпринимателей новый Налоговый кодекс означает несколько важных вызовов. Первый — необходимость пересмотреть стоимость продукции и услуг с учётом нового НДС. Многие компании вынуждены либо повышать цены, либо сокращать собственную маржу.
Второй — изменения в работе с поставщиками на упрощённой декларации. Расходы по приобретению товаров, работ, услуг у лиц на СНР упрощённой декларации больше не подлежат вычету при расчёте КПН. Это делает невыгодной работу с такими поставщиками для компаний на общеустановленном режиме.
Третий — упрощение администрирования. Налоговая отчётность сокращена на 30 процентов, количество налогов уменьшено на 20 процентов. Это даёт бизнесу время и ресурсы для основной деятельности — вместо подготовки отчётов.
Сроки переходного периода
Часть переходных правил действует на протяжении 2026 года. Например, отзыв налоговой отчётности был временно разрешён до 1 марта 2026 года. Также действует период перехода на специальный налоговый режим — у предпринимателей был месяц для смены налогового режима в начале года.
Параллельно вступили в силу новые штрафы в Кодексе об административных правонарушениях. Они касаются маркировки товаров, оборота энергетических напитков и нарушений в сфере искусственного интеллекта. Бизнесу следует внимательно отслеживать изменения в смежном законодательстве, чтобы избежать штрафных санкций.
Что делать предпринимателям
Эксперты рекомендуют актюбинским предпринимателям сделать несколько шагов. Первое — провести аудит текущего налогового статуса и выбрать оптимальный режим на 2026 год. Второе — пересмотреть договоры с поставщиками и клиентами с учётом нового НДС. Третье — обновить программное обеспечение для бухгалтерии: 1С и другие системы уже выпустили обновления под новый кодекс. Четвёртое — обучить сотрудников новым правилам.
Налоговое управление Актюбинской области проводит консультации для предпринимателей по новым правилам. Информация о времени и месте консультаций публикуется на сайте управления. Также в области работают аккредитованные налоговые консультанты, которые могут помочь в индивидуальных кейсах.