С 1 января 2026 года в Казахстане введена прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога (ИПН). Это одно из самых заметных изменений нового Налогового кодекса, и оно напрямую затрагивает миллионы наёмных сотрудников и индивидуальных предпринимателей по всей стране.
Как работает прогрессивная шкала
Принцип прост. Доходы до 8 500 МРП в год облагаются по ставке 10 процентов. Доходы свыше 8 500 МРП — по ставке 15 процентов. В пересчёте на тенге пороговое значение 8 500 МРП соответствует 36 762 500 тенге в год при размере МРП в 4 325 тенге, установленном на 2026 год. Это около 3 миллионов тенге в месяц.
Прогрессивная шкала означает, что более высокие доходы облагаются более высокой ставкой. Раньше в Казахстане действовала единая ставка ИПН 10 процентов — она применялась ко всем доходам без исключения. Новая система фактически вводит дополнительную нагрузку на лиц с высокими заработками.
Кого затронет
В первую очередь повышение ставки коснётся высокооплачиваемых сотрудников. Это топ-менеджмент крупных компаний, руководители подразделений, ведущие специалисты в IT, финансах, нефтегазовом и горнодобывающем секторах, отдельные категории врачей и юристов. По экспертным оценкам, дополнительной нагрузке подвергнется около 1–2 процентов работающего населения Казахстана.
Для большинства казахстанцев — людей с зарплатой до 3 миллионов тенге в месяц — ставка ИПН остаётся прежней (10 процентов). При этом одновременно с введением прогрессивной шкалы увеличен стандартный налоговый вычет с 14 до 30 МРП в месяц. Это компенсирует часть нагрузки для сотрудников со средними и низкими доходами — они платят меньше налога благодаря большему вычету.
Что отменено
Помимо введения прогрессивной шкалы, отменены отдельные прочие вычеты, которые ранее позволяли уменьшить налогооблагаемую базу. В частности, отменена так называемая 90-процентная корректировка, которая применялась для доходов в виде дивидендов и некоторых других выплат. Это упрощает администрирование, но снижает льготные условия для определённых категорий доходов.
Социальные вычеты — на детей, на лечение, на образование — сохранены, но их применение упрощено. Каждый вид вычета имеет свои условия и максимальные суммы, которые работодатель или сам налогоплательщик может учесть при расчёте налога.
Как это меняет «зарплату на руки»
Для сотрудника со средней зарплатой по Казахстану эффект от изменений минимальный или даже положительный — за счёт увеличенного вычета зарплата на руки может вырасти на несколько тысяч тенге. Для сотрудника с зарплатой 1–2 миллиона тенге в месяц ничего практически не изменится. Для тех, кто зарабатывает 4–5 миллионов и больше — нагрузка вырастет.
Бухгалтеры в актюбинских компаниях уже подсчитали изменения для каждого сотрудника. Многие крупные предприятия региона провели информационные встречи с работниками, чтобы объяснить новые правила и подготовить персонал к изменениям в зарплатной ведомости.
Зачем это нужно государству
Прогрессивная шкала ИПН — стандартный инструмент налоговой политики в большинстве стран мира. Она имеет два главных эффекта. Первый — фискальный: государство получает больше доходов от высокообеспеченных граждан, и эти средства можно направить на социальные программы, образование, здравоохранение. Второй — социальный: снижение неравенства доходов в обществе.
Казахстан в этом смысле постепенно приближается к практикам развитых стран. Многие государства имеют не двухступенчатую, как в РК, а трёх-четырёх- или даже пятиступенчатую шкалу. Это первый шаг — и в перспективе система может стать ещё более гибкой.
Что делать налогоплательщикам
Для большинства казахстанцев с зарплатой до 3 миллионов тенге в месяц специальных действий не требуется — работодатель автоматически рассчитывает налог по новым правилам. Для лиц с более высокими доходами рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом по поводу планирования.
Также важно своевременно подавать декларации тем, кто обязан это делать: предприниматели, лица с дополнительными доходами от аренды, инвестиций, продажи имущества. Налоговый кодекс 2026 года значительно автоматизировал многие процессы, но обязанность по своевременной подаче деклараций сохраняется.